Следует отметить, что условия для ведения бизнеса в ОАЭ одни из самых благоприятных в мире – здесь практически нет налогов и экспортных/импортных пошлин (при движении товаров в свободных экономических зонах), бюрократические процедуры сведены к минимуму, а процедура проведения аудита и бухгалтерская отчетность сильно упрощены по сравнению с другими странами. Но все же и здесь есть определенные требования по финансовой отчетности и аудиту к оншорным компаниям (для оффшорных бухгалтерской отчётности нет). И для выполнения этих требований есть проверенные компании, которые осуществляют данный набор услуг.
С января 2018 года в стране введен налог НДС, ставка которого составляет 5% и большинство компаний в стране будут обязаны подавать налоговую декларацию по НДС. Но даже если компания не подпадает под обязательную регистрацию плательщика НДС, все без исключения оншорные компании должны подавать ежегодную финансовую отчетность которая должны включать: отчет о доходах, расчеты по заработной плате, основные средства и другие данные. Данный отчет должен подаваться в форме аудиторского отчета, предоставляемого раз в год. В связи с этим компаниям, которые начинают вести свой бизнес в этой стране или уже его ведут, в любом случае требуются бухгалтерские и аудиторские услуги и помощь в ведении финансовой отчетности.
Общие требования к бухгалтерскому учету в ОАЭ
Любое физическое или юридическое лицо, ведущее бизнес на территории страны, должно подавать финансовую / бухгалтерскую отчетность – налоговую декларацию по НДС, а также ежегодный аудиторский отчет, в котором есть вся информация по доходам и расходам, причем аудит может подаваться на арабском языке или на английском.
Процесс сдачи ежегодного аудита выглядит таким образом:
- Компания, которая подлежит сдаче отчетности, должна подготовить соответствующий отчет в течение установленного срока. Обычно этот срок составляет от 3 до 6 месяцев с даты завершения отчетного финансового года.
- Отчет / Декларация должен быть заверен аудитором и подается в администрацию СЭЗ, где компания зарегистрирована. Сдача ежегодной финансовой отчетности происходит в соответствии с установленным графиком и без ее своевременной сдачи лицензия оншорной компании может быть не продлена.
- При сдаче данной отчётности налогов не возникает, так как корпоративные налоги в ОАЭ отсутствуют.
При этом юридическое лицо несет ответственность за точность и достоверность ведения бухгалтерии и предоставленных для финансового аудиторского отчета данных.
Сдача ежегодного налогового отчета / декларации по доходам физических лиц - резидентов ОАЭ, не требуется. Исключение составляют физические лица, которые владеют коммерческой невидимостью в ОАЭ, и сдают ее в аренду. Доход от аренды коммерческой недвижимости облагается НДС по ставке 5% и необходимо сдавать соответствующий отчет по НДС и осуществлять соответствующую оплату НДС.
Кто должен подавать налоговую Декларацию по НДС в ОАЭ
Компанию в ОАЭ необходимо зарегистрировать как плательщика НДС в следующих случаях:
- Если эта компания является резидентом ОАЭ;
- Поставки товаров идут в/из ОАЭ, или предоставляются услуги на местном рынке.
- Годовой оборот товаров или объем услуг, подлежащих оплате НДС, превышает 375 тысяч дирхамов (около 102 тыс. долларов).
Эти требования по отчётности распространяются также и на компании в свободных экономических зонах. Что касается ведения отчетности по НДС, данная отчетность должна содержать данные о товарах и услугах, а также о всех поставщиках и агентах, причем эти финансовые записи должны храниться в течение 5 лет.
Налоговая служба ОАЭ может проводить налоговый аудит по оплате НДС
Следует отметить, что федеральная налоговая служба ОАЭ периодически может проводить налоговый аудит юридических лиц, которые ведут бизнес в стране, на предмет соответствия положениям налогового законодательства.
Такой аудит проводится после предварительного информирования юридического лица, подлежащего налоговому аудиту по месту ведения бизнеса, или в месте, где хранятся бухгалтерские отчеты. Налоговый аудитор имеет право закрыть место, подлежащее аудиту (например, склад или магазин) на период до 72 часов для проведения соответствующих проверок отчётности.
Что предлагают профессиональные компании в ОАЭ в плане бухгалтерского учета и аудита?
Как правило, компании, которые предоставляют аудиторские услуги и услуги по бухгалтерскому учету в ОАЭ и сдаче деклараций и отчётности по НДС предлагают один из следующих вариантов совместной работы:
1. Ведение бухгалтерии в удаленном режиме
При таком формате взаимодействия, компания, оказывающая бухгалтерские и аудиторские услуги, регулярно получает от клиента информацию о проведенных финансовых транзакциях: продажи, покупки, выручка и все платежи. По полученным данным готовятся налоговые отчеты с необходимой периодичностью. Обмен данными происходит через интернет. Эта форма работы стоит меньше, но имеет определенные ограничения, связанные с отсутствием прямого контакта.
2. Ведение бухгалтерского учета с выездом специалиста в офис
Точно так же, как и в предыдущем случае, но специалист периодически посещает офис заказчика, фиксируя все необходимые данные для формирования налоговой отчетности. Регулярность посещения зависит от объема проводимых операций и оговаривается отдельно. Эта услуга обойдется дороже, но зато вы сможете в «живом режиме» решать свои вопросы со своим бухгалтером.
3. Ведение бухгалтерского учета с выездом специалиста в офис раз в год (только итоговые отчеты)
При такой форме взаимодействия, представитель аудиторской компании посещает офис периодически (например, ежеквартально или раз в год), и при этом работу по сбору необходимых данных для налоговых отчетов выполняет штатный сотрудник компании. Специалист от аудиторской компании лишь собирает эти данные и формирует итоговый отчет за соответствующий период.
4. Аудиторские услуги для компаний в ОАЭ
Прежде всего следует отметить, что оншорные компании, зарегистрированные в ОАЭ обязаны назначать независимого аудитора. И именно этот независимый аудитор должен подготовить аудиторский отчет. При этом, если компания не ведет деятельности, все равно необходимо сдавать отчет - просто он будет с нулевыми результатами. Аудиторская компания, после ее назначения, высылает специальное письмо государственному регистратору, в котором просит закрепить за собой компанию-клиента. Список аккредитованных аудиторских компаний можно найти на сайте соответствующего регистрирующего государственного органа. Аудит представленной финансовой отчетности даст независимую объективную оценку поданных данных, что будут являться залогом выполнения всех требований по финансовой отчётности государственных налоговых органов.
Преимущества услуг по бухгалтерскому учету и аудиту
В Дубае, ОАЭ вы сможете найти большое количество компаний, которые предлагают ведение бухгалтерии, аудиторские услуги и полный спектр услуг по бухгалтерскому учету и учету НДС для любого вида бизнеса. Среди преимуществ бухгалтерских услуг можно выделить:
- Независимые аудиторские и бухгалтерские услуги предоставляются на высоком уровне, в соответствии со всеми применяемыми в стране налоговыми требованиями и правилами, так что Вы можете быть спокойными за выполнении всех предписаний Налоговой службы. Это особенно актуально для новых компаний с ограниченным опытом.
- Пользуясь услугами специалистов, которые предоставляют услуги по аудиту и бухгалтерскому учету вы, можете не нанимать штатного бухгалтера, и даже сможете сэкономить, поскольку вам не придется вкладываться в технику, и специализированное программное обеспечение, и при этом вы получите гарантированно качественный результат.
- Руководитель компании не должен будет отвлекаться от своей основной деятельности для решения задач, связанных с отчетностью и сдачей деклараций, и может сосредоточится на развитии бизнеса.
Заключение
Решение о том, стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно, или нанять профессионалов, конечно же за вами, но учитывая то, что стоимость аутсорсинговых услуг по аудиту и бухгалтерскому учету сравнительно невысокая (например, услуги внештатного бухгалтера могут обойтись вам от 500 $ в месяц), довериться опытным специалистам будет мудрым решением. Вы избавите себя и свою компанию от потенциальных проблем и неприятностей, а также сэкономите свое время и деньги.
