Подготовка и подача деклараций по корпоративному налогу в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) проходит согласно Федеральному Закону-Декрету №47 от 2022 г. В нем описан порядок ведения бухгалтерского учета, составления финансовых отчетов, хранения документации, а также сроки подачи информации в Федеральное Налоговое Управление ОАЭ (ФНУ / FTA).
Общие требования к компаниям по корпоративному налогу
По Закону все компании, зарегистрированные как в свободных экономических зонах (СЭЗ), так и за их пределами в каждом из Эмиратов (Абу-Даби, Дубай, Шарджа, Рас-Аль-Хайма, Аджман, Фуджейра, Умм-Аль-Куйвейн), обязаны вести финансовую отчетность не только для своего внутреннего учета, но и для расчета налогооблагаемого дохода. Кроме того, бизнесы обязаны хранить все подтверждающие документы и записи, связанные с поданными налоговыми декларациями или другими отчетами, предоставляемыми в FTA.
Даже налоговые резиденты, освобожденные от уплаты корпоративного налога, обязаны хранить документацию, подтверждающую этот статус. Все записи должны храниться не менее семи (7) лет со дня окончания соответствующего налогового периода.
Компания Alliance Business Advisors оказывает услуги по подготовке и подаче корпоративных налоговых деклараций, а также консультирует по вопросам возврата и возмещения налога.
Порядок подачи декларации по корпоративному налогу в ОАЭ
Подача декларации и уплата корпоративного налога должны быть произведены в течение девяти (9) месяцев после окончания налогового периода.
Декларации подаются через электронную платформу Emaratax, разработанную для удобства работы с налоговыми органами ОАЭ. Теперь для регистрации, подачи деклараций и других операций не требуется личное присутствие, а оригиналы документов подавать не нужно.
Итак, для подачи декларации по корпоративному налогу в ОАЭ от компании потребуется:
- Зарегистрироваться в налоговом органе ОАЭ и получить регистрационный налоговый номер.
- Вести корректный учет всех финансовых операций и документов в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.
- Рассчитать налогооблагаемый доход, используя бухгалтерские данные, и скорректировать его с учетом налоговых вычетов и льгот, предусмотренных законодательством.
- Подать налоговую декларацию о прибыли в соответствующий налоговый орган ОАЭ.
- Оплатить налог на прибыль в установленные сроки.
- При проведении дополнительной проверки со стороны Федеральной налоговой службы ОАЭ предоставить необходимую документацию.
Хотя аудит финансовой отчетности не является обязательным для компаний, подпадающих под действие корпоративного налога в ОАЭ, все же есть несколько веских причин провести его:
- Аудит потребуется в случае налоговой проверки.
- Свободные экономические зоны часто требуют предоставления аудиторских отчетов.
- Финансовая отчетность служит основой для декларации, а аудит помогает проверить корректность данных и может использоваться в отношениях с третьими лицами.
Если у вас возникли трудности в данном вопросе, вы не хотите самостоятельно разбираться или нет возможности нанять в штат отдельного специалиста, поручите это профессионалам из Alliance Business Advisors.
Наши специалисты регулярно обновляют информацию на сайте и следят за новостями Министерства финансов ОАЭ, чтобы предоставлять актуальные данные и разъяснения по вопросам заполнения деклараций.
Расчет налогооблагаемого дохода
Налогооблагаемая база определяется на основе чистой бухгалтерской прибыли, рассчитанной по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО/IFRS). При этом в расчете учитываются корректировки для следующих статей:
- Нереализованные доходы или убытки;
- Необлагаемые доходы (например, дивиденды и прирост капитала);
- Внутригрупповые операции;
- Расходы, не подлежащие вычету;
- Операции с аффилированными лицами;
- Льготы и стимулы, предусмотренные законодательством.
Некоторые виды доходов в ОАЭ освобождены от налога, включая дивиденды и прирост капитала, полученные от владения акциями. Однако корпоративный налог применяется к доходу, полученному от предпринимательской деятельности.
Для получения более подробной консультации по этому вопросу, заполните короткую форму на нашем сайте, опишите ваш запрос, и наши менеджеры оперативно свяжутся с вами, чтобы дать профессиональную консультацию по интересующим вопросам.
Услуги Alliance Business Advisors
Мы предлагаем комплексные услуги, которые помогут в соблюдении требований налогового законодательства ОАЭ, включая:
- Контроль сроков подачи налоговых деклараций в ФНС.
- Подготовку и проверку финансовой документации.
- Оптимизацию налогового бремени и анализ налоговых рисков.
- Корректный расчет налогооблагаемой прибыли или убытков.
- Оперативное взаимодействие с соответствующим налоговым органом.
- Помощь в оплате налога и соблюдении всех законодательных требований.
- Постоянную поддержку и обратную связь.
Налоговое законодательство, касающееся корпоративного налога, распространяется на все Эмираты, а взаимодействие с налоговым органом осуществляется через единый портал, созданный Министерством финансов ОАЭ.
Мы готовы помочь вашему бизнесу на всех этапах взаимодействия с налоговыми органами ОАЭ!
Ответы на часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать налоговую декларацию компаниям в свободных экономических зонах?
Да, все компании в ОАЭ, как в свободных зонах, так и за их пределами, должны зарегистрироваться, получить налоговый номер и регулярно подавать декларации.
Нужно ли подавать декларацию при отсутствии прибыли?
Да, компании обязаны подавать декларации даже при отсутствии дохода, чтобы зафиксировать налоговые убытки для последующего их учета. Если компания зарегистрирована в налоговом органе, она обязана подавать декларацию до официального снятия с учета.
Можно ли подать одну декларацию для группы компаний?
Да, если компании отвечают требованиям налоговой группы и получили соответствующее одобрение. В остальных случаях каждая компания подает декларацию отдельно.
Нужно ли учитывать иностранные налоги при подаче декларации?
Да, ОАЭ подписали межгосударственные договоры об избежании двойного налогообложения, и некоторые иностранные предприниматели подпадают под его действие. Наши специалисты подробно проконсультируют вас в этом вопросе.
Как определить налоговый период для своей компании?
Для тех фирм, у которых финансовый год отличается от календарного и прописан в уставных документах, налоговый период определяется в соответствии с этим финансовым годом. Декларация должна быть подана в течение 9 месяцев после окончания отчетного периода. Например, если финансовый год завершится 31 декабря 2024 года, подать декларацию необходимо до конца сентября 2025 года.
