С 1 июня 2023 года Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) ввело корпоративный подоходный налог (Федеральный Закон-Декрет №47 от 2022 г.). Его взимают с компаний и индивидуальных предпринимателей (включая фрилансеров), которые ведут бизнес в любом из Эмиратов, включая Дубай, Абу-Даби, Аджман и др., как в свободных зонах, так и на основной территории.
Вышеуказанный закон охватывает все ключевые аспекты налогового учета:
- Регистрация в Федеральном налоговом управлении ОАЭ (ФНУ / FTA).
- Снятие с регистрации (при закрытии бизнеса).
- Сроки подачи декларации.
- Ставки налогов.
Наши профессиональные консультации по этим вопросам позволят вам уберечь свой бизнес от любых проблем, связанных с нарушением закона. Alliance Business Advisors окажет вам всю необходимую поддержку в процессе регистрации.
Что такое корпоративный налог в ОАЭ?
Согласно Федеральному Закону-Декрету №47 от 2022 г. «О корпоративном налоге», все юридические лица и предприниматели (включая компании в свободных зонах) в ОАЭ, а также иностранные компании с постоянным представительством в этой стране, должны зарегистрироваться в FTA. Субъекты, которые должны зарегистрироваться в качестве плательщиков корпоративного налога – это:
- Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ или осуществляющие коммерческие операции из этой страны.
- Индивидуальные предприниматели, базирующиеся в ОАЭ.
- Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (СЭЗ).
- Юридические лица-нерезиденты с постоянным представительством в ОАЭ.
После завершения регистрации организациям предоставляется специальный налоговый регистрационный номер (TRN). Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны подать заявку на получение TRN для подоходного налога, даже если у них уже есть номер плательщика НДС, поскольку это разные идентификаторы. То есть одна и та же компания будет иметь разные регистрационные номера по корпоративному налогу и НДС.
Если компания затягивает с регистрацией, подачей декларации, или уплатой налога, это может привести к штрафам. Наши специалисты разъяснят вам все нюансы данного вопроса и помогут наладить работу компании, чтобы избежать любых проблем с корпоративным налогом в ОАЭ.
Как проходит процесс регистрации компании для уплаты корпоративного налога в ОАЭ?
Вот основные этапы процесса налоговой регистрации компании в ОАЭ:
1. Подготовка документов. Для регистрации потребуется*:
| Физические лица (предприниматели) | Юридические лица |
|
|
2. Подача заявки через портал FTA – заявка подается на официальном сайте налогового органа вместе с пакетом необходимых документов.
3. Получение сертификата TRN. После успешной регистрации FTA выдает сертификат с налоговым номером. Заявка обычно рассматривается в течение 20 рабочих дней, но если требуются дополнительные документы, процесс может быть продлен.
* В некоторых случаях список может меняться; однако в любом случае Alliance Business Advisors обеспечит полное соответствие всем применимым требованиям.
Наши специалисты окажут вам всю необходимую помощь вам на каждом этапе в процессе регистрации, чтобы гарантировать необходимый результат в кратчайший срок.
Декларации подаются в течение девяти (9) месяцев после окончания финансового года. У большинства компаний первый налоговый период начинается с 1 января. Для тех, чей финансовый год совпадает с календарным, декларацию за 2024 год необходимо подать до 30 сентября 2025 года.
Если у вас есть вопросы или нужна помощь с регистрацией по корпоративному налогу в ОАЭ, свяжитесь с нашими специалистами, заполнив форму запроса в разделе «Контакты» на сайте. Alliance Business Advisors предоставит вам подробную консультацию и поможет в оформлении всех документов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Моя фирма уже зарегистрирована как налогоплательщик НДС. Нужно ли мне снова регистрироваться для уплаты корпоративного налога?
Да, вы должны зарегистрироваться отдельно для уплаты корпоративного налога. Номера по корпоративному налогу и НДС отличаются, то есть одна и та же компания будет иметь разные регистрационные номера по этим налогам.
Отличается ли процесс регистрации и подачи налоговых деклараций для компаний, зарегистрированных в других Эмиратах ОАЭ, а не в Дубае?
Нет, процесс регистрации и список необходимых документов одинаковы для всех Эмиратов: Дубай, Абу-Даби, Шарджа, Рас-Аль-Хайма, Аджман, Фуджейра и Умм-Аль-Кувейн.
Какой формат имеет номер плательщика корпоративного налога?
Регистрационный номер (TRN) состоит из 15 цифр. Его выдает налоговая служба в виде сертификата о регистрации, где также указываются дата регистрации и отчетный налоговый период.
Например, в номере 123456789012345 первые три цифры (123) представляют налоговый орган (FTA), следующие девять цифр (456789012) являются уникальным идентификатором компании, а последние три цифры (345) - контрольными цифрами, которые рассчитываются на основе предыдущих девяти.
Существует ли минимальный порог дохода для регистрации по корпоративному налогу в ОАЭ?
Нет, минимального порога дохода для регистрации плательщика корпоративного налога не предусмотрено. Если доход компании за год составляет менее 375,000 AED, она облагается по льготной ставке в 0%. Но в любом случае регистрация обязательна.
При необходимости наши специалисты могут провести для вас подробную консультацию по вопросу юридического регулирования корпоративного налога в ОАЭ.
Если у компании есть несколько филиалов в ОАЭ, нужно ли регистрировать каждый из них отдельно?
Нет, филиалы не имеют независимой правосубъектности и являются частью материнской компании. Однако в регистрационной форме должны быть указаны сведения обо всех филиалах.
Может ли компания изменить свой налоговый период?
Да, компания может изменить финансовый (и налоговый) год, если в учредительные документы будут внесены соответствующие изменения. После внесения таких правок необходимо обратиться в Федеральный налоговый орган за одобрением.
В каких ситуациях компания снимается с учета по корпоративному налогу?
Если компания не ведет активной коммерческой деятельности, она может подать заявку на снятие с учета. Для этого необходимо подать налоговую декларацию о доходах, уплатить все налоги и штрафы (при необходимости) и выполнить другие обязательства перед налоговыми органами. И в этом вам поможет Alliance Business Advisors.
Если бизнес не ведет активной деятельности, нужно ли подавать налоговую декларацию?
Да, зарегистрированные налогоплательщики обязаны подавать декларации, даже если они не ведут активной деятельности или имеют нулевой доход.
Наличие убытков не освобождает компанию от необходимости подавать налоговую декларацию. Убытки можно использовать для уменьшения налогооблагаемого дохода в будущих налоговых периодах.
Наши консультанты подробно опишут вам все возможные сценарии и действия, которые нужно будет предпринять в том или ином случае.
Когда необходимо подавать налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль?
Декларация и оплата налога должны быть произведены в течение девяти (9) месяцев после окончания финансового года компании. Закон о корпоративном налоге вступил в силу 1 июня 2023 года. Для компаний, у которых финансовый год начался в этот период, первый отчетный период стартует с 1 июня. Для остальных налог применяется с 1 января 2024 года, а отчетность должна быть сдана до 30 сентября 2025 года.
