Не секрет, что снижение государственного налогового бремени, независимо это оптимизация или явное уклонение, всегда вызывает негативную реакцию контролирующих и фискальных государственных органов. Необходимо отметить, что подобное давление со стороны государства имеет тенденцию к увеличению из года в год.
Во многом реакция государственных органов зависит от избранного способа снижения налогового бремени. К сожалению, многие попытки такой оптимизации могут восприниматься государством негативно и стать причиной различных санкций со стороны фискальных органов. Это могут быть штрафные санкции и пеня на неоплаченную часть налога.Международные нормы права предусматривают, что субъекты экономических отношений имеют полное право на защиту своих имущественных интересов любыми способами, не противоречащими действующему на территории государства законодательству. Таким образом, если способ уплаты налога предполагает снижение налогового обременения и не нарушает нормы права, он имеет право на существование.
Оптимизация как способ снижения налогового бремени
Налоговая оптимизация предполагает снижение налоговых ставок и недопущение наложения существующих штрафных санкций. Основная цель налоговой оптимизации - это не снижение налоговой ставки, а возможность получить больше прибыли после выплаты положенных налогов.
Важно понимать, что снижение одного налога может стать причиной роста другого вида налогообложения, а в отдельных случаях привести к штрафным санкциям со стороны фискальных государственных органов. Другими словами, заработанные штрафы могут в полном объеме перекрыть все преимущества налоговой оптимизации, что, в таком случае, говорит о малой эффективности избранного метода.
Метод замены хозяйственных отношений
Налоговое законодательство Объединенных Арабских Эмиратов предоставляет потенциальным налогоплательщикам большой спектр инструментов для налоговой оптимизации.
Для различных субъектов экономических взаимоотношений налоговая оптимизация может быть достигнута различными способами. Действующее законодательство не ограничивает хозяйствующих субъектов при выборе контрагентов и условий сделки. Выбор методологии налогового планирования обусловлен исключительно экономическим положением.
Подобный подход обеспечивает субъектам экономических отношений возможность самостоятельного выбора правовой формы совершаемых сделок с контрагентами. Заключая сделку, налогоплательщик в полной мере учитывает возможные налоговые последствия.
В результате происходит замена одних хозяйственных правоотношений на другие, предполагающие минимальное налогообложение в соответствии с государственными льготами. Стоит отметить, что подобные манипуляции и замена отношений не отражаются на экономической составляющей совершаемой сделки.
В подобной ситуации происходит только замена субъективных правоотношений, в частности набор прав и обязанностей сторон. Законодательство предусматривает, что подобные сделки не должны содержать явных признаков фиктивной или мнимой сделки. Нарушения данной нормы может стать причиной признания сделки недействительной и повлечь для субъектов негативные последствия.
Метод разделения хозяйственных отношений
Данная методология предусматривает разделение сложных хозяйственных отношений на несколько простых операций. Причем такое разделение допустимо даже если сложные отношения могут функционировать вполне самостоятельно. В качестве примера разделения можно привести такую ситуацию, когда частично деятельность отдельного предприятия передается другому юридическому лицу, имеющему налоговые льготы.
На практике зачастую часть производства или отдельные производственные линии переносятся за пределы страны в иностранную юрисдикцию, предполагающую эффективную налоговую оптимизацию. Либо за пределы страны выноситься та часть бизнеса, которая обеспечивает, например, международную логистику.
Метод сокращения облагаемых налогом объектов
Такой метод предполагает снижение объемов имеющихся объектов налогообложения, а также сокращение операций подлежащих налогообложению. Главным условием снижения налогооблагаемых объектов является защита хозяйственной деятельности предприятия от негативных влияний.
Профессиональный подход – как залог успеха
Использование на практике различных методологий для налоговой оптимизации и получение ожидаемого эффекта невозможно без квалифицированного и профессионального подхода. Любая даже незначительная на первый взгляд ошибка в ходе ведения налогового учета может привести к самым печальным для бизнеса последствиям.
Рекомендуется использовать существующие для налоговой оптимизации инструменты в комплексе, так ограниченность в данном вопросе значительно снижает возможности оптимизации. Международные эксперты в области налогового планирования признают, что только комплексное и разностороннее применение методов оптимизации, способно обеспечить максимальный эффект и значительно снижают риск возникновения у государства претензий к бизнесу.
Не рекомендуется использовать уже имеющие место схемы оптимизации налогообложения. Притом что главный упор в оптимизации делается на выявление пробелов налогового законодательства и их использование, не стоит упускать из вида законодательство, действующее в вашей стране. А использование зарубежных шаблонов не даст должного эффекта. Тем более что при выборе метода оптимизации важно учитывать экономические условия отдельно взятой ситуации.
Заключение:
Необходимо отметить, что налоговая оптимизация играет немаловажную роль не только для государства, но и для рядовых налогоплательщиков. Если для государственных фискальных органов - это потери и недоборы в бюджет, то для налогоплательщика цели будут обратно противоположными. Обязанность выплаты установленных налоговых сборов является обязательной для гражданина, нарушение которой влечет негативные последствия. Налогоплательщик не имеет права уклониться от выплаты налогов, и в то же время, он имеет возможность на налоговую оптимизацию.
Применение на практике вышеперечисленных методов налоговой оптимизации позволяет фирмам и предприятиям минимизировать налоговое бремя в рамках действующего законодательства. Важное место в оптимизации отводится определению оптимальных хозяйственных отношений с учетом возможных налоговых последствий.
Наш многолетний опыт подтверждает, что практически для любого бизнеса через компании в ОАЭ существует действенная и эффективное решение налоговой оптимизации. Свяжитесь с нашими сотрудниками и заручитесь поддержкой профессионалов.
