Нашей компанией подготовлен детальный обзор системы налогообложения в ОАЭ, включающий в себя развернутую информацию о налогообложение частных лиц и компаний в Объединенных Арабских Эмиратах, налогах при дарении и наследстве, договорах об избежании двойного налогообложения и другие полезные данные.
Налогообложение физических лиц
В ОАЭ отсутствует подоходный налог для физических лиц. Доходы, получаемые в виде заработной платы, вознаграждений, дивидендов, процентов, роялти и доходов от инвестиций, не облагаются налогом независимо от размера дохода и источника его получения.
Также в стране отсутствуют:
- налог на богатство;
- налог на прирост капитала (за исключением отдельных корпоративных случаев);
- налог на наследство и дарение на федеральном уровне.
Налоговое резидентство физических лиц определяется на основании фактического присутствия в стране, наличия визы резидента, центра жизненных интересов и иных критериев, установленных нормативными актами ОАЭ.
Налогообложение юридических лиц и корпоративный налог
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введен федеральный корпоративный налог, что стало ключевым этапом реформирования налоговой системы.
Основные положения:
- стандартная ставка корпоративного налога составляет 9%;
- прибыль до установленного порога (375 000 дирхам) облагается по нулевой ставке;
- налог применяется к резидентным компаниям и к нерезидентам, получающим доход из источников в ОАЭ.
Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, могут применять льготный налоговый режим при соблюдении условий квалифицированной деятельности и требований экономического присутствия. При нарушении этих условий прибыль облагается по стандартной ставке.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В ОАЭ действует НДС по ставке 5%.
НДС применяется к:
- продаже товаров и оказанию услуг на территории ОАЭ;
- импорту товаров;
- ряду трансграничных операций.
Предусмотрены операции с нулевой ставкой и освобожденные от НДС категории, включая отдельные финансовые услуги, медицинские и образовательные услуги, а также международные перевозки.
Компании обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС при достижении установленного оборота и соблюдать требования по подаче деклараций и хранению документации.
Акцизный налог
Акцизный налог введен в отношении товаров, признанных вредными для здоровья или окружающей среды, включая:
- табачную продукцию;
- электронные сигареты и жидкости для вейпов;
- сладкие напитки;
- энергетические напитки.
Ставки акцизного налога могут достигать 50% или 100% от стоимости продукции.
Налоги при дарении и наследовании
В ОАЭ отсутствует федеральный налог на наследство и дарение. Однако вопросы передачи активов регулируются нормами гражданского и наследственного права, включая:
- применение норм шариата по умолчанию;
- возможность оформления завещаний для нерезидентов;
- особенности передачи недвижимости, долей в компаниях и банковских активов.
Правильное структурирование наследственного и имущественного планирования имеет ключевое значение для защиты активов.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
ОАЭ имеют обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с десятками государств.
Эти соглашения позволяют:
- снизить или устранить двойное налогообложение доходов;
- оптимизировать налогообложение дивидендов, процентов и роялти;
- подтвердить налоговое резидентство для международных структур.
Применение соглашений требует соблюдения принципов деловой цели, экономического присутствия и реального контроля.
Международные стандарты и комплаенс
ОАЭ активно внедряют международные стандарты налоговой прозрачности, включая:
- требования экономического присутствия (ESR);
- раскрытие информации о бенефициарных владельцах (UBO);
- автоматический обмен налоговой информацией (CRS).
Несоблюдение этих требований может привести к штрафам, отказу в налоговых льготах и иным санкциям.
Общая оценка налоговой системы ОАЭ
Налоговая система ОАЭ сочетает низкие налоговые ставки с повышенными требованиями к отчетности и регуляторному соответствию. Она остается привлекательной для международного бизнеса и частных лиц, однако требует грамотного налогового планирования и профессионального сопровождения.
