Какие налоги действуют в Дубае? Кто обязан их уплачивать? Нужно ли подавать налоговые декларации? Этот обзор посвящён ключевым вопросам налогообложения физических лиц и компаний в ОАЭ с учётом актуальных правил и нормативных актов.
Налоговое законодательство ОАЭ, как и в большинстве стран, чётко разделяет физических и юридических лиц, а также различает налоговые обязательства в зависимости от статуса резидентства и характера деятельности.
Налоги для физических лиц – резидентов Дубая
Налоговый статус физических лиц в ОАЭ
Физические лица, имеющие действующий вид на жительство в ОАЭ (инвесторская виза, рабочая виза, виза через покупку недвижимости или семейная виза), могут рассматриваться как налоговые резиденты ОАЭ при выполнении соответствующих условий.
Какие налоги платят физические лица в Дубае
По состоянию на 2026 год:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) отсутствует;
- не облагаются налогом заработная плата, доходы от бизнеса, дивиденды, проценты и иные личные доходы;
- ежегодные налоговые декларации для физических лиц не требуются;
- в ОАЭ отсутствует система индивидуальных налоговых номеров для физических лиц.
НДС и аренда недвижимости
Отдельные операции могут подпадать под косвенное налогообложение:
- доход от аренды коммерческой недвижимости облагается НДС по ставке 5%;
- аренда жилой недвижимости НДС не облагается;
- НДС администрируется через Федеральную налоговую службу ОАЭ (FTA).
Важно: резидентская виза ≠ автоматическое освобождение от налогов в других странах
Наличие вида на жительство или даже сертификата налогового резидента ОАЭ не гарантирует автоматическое освобождение от налогов в других юрисдикциях.
Если физическое лицо:
- проводит большую часть времени в другой стране;
- имеет центр жизненных и экономических интересов за пределами ОАЭ;
- сохраняет налоговое резидентство в другой юрисдикции,
– налоговые обязательства могут сохраняться именно в той стране.
Каждая ситуация требует индивидуального анализа с учётом:
- национальных правил определения налогового резидентства;
- соглашений об избежании двойного налогообложения;
- фактических обстоятельств проживания и ведения бизнеса.
Налоги для компаний в ОАЭ: ключевые изменения
Корпоративный налог
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введён федеральный корпоративный налог, который в 2026 году полностью применяется:
- ставка 9% применяется к налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 AED;
- прибыль до этого порога облагается по ставке 0%;
- налог распространяется на компании, зарегистрированные как на основной территории, так и в свободных зонах.
Свободные экономические зоны
Компании в свободных зонах могут применять 0% корпоративного налога, если:
- они признаются квалифицированными лицами фризоны (Qualifying Free Zone Person);
- не ведут деятельность на основной территории ОАЭ;
- соблюдают требования по экономическому присутствию и отчётности.
НДС и таможенные пошлины
- НДС – 5% применяется к большинству товаров и услуг;
- обязательна регистрация плательщика НДС при обороте от 375 000 AED в год;
- стандартная таможенная пошлина при импорте товаров – 5% (с исключениями);
- в свободных зонах действуют льготные таможенные режимы.
Косвенные налоги и обязательные сборы
Несмотря на отсутствие прямых налогов для физических лиц, в Дубае действуют различные косвенные платежи:
Для физических лиц
- регистрационный сбор при покупке недвижимости – 4% от стоимости;
- визовые и иммиграционные сборы;
- акцизы на алкоголь, табак и отдельные товары;
- сборы за ID-карты, лицензии и административные услуги.
Для компаний
- ежегодные лицензионные сборы;
- визовые сборы за сотрудников;
- сборы регуляторов и свободных зон;
- обязательные аудиторские отчёты (в большинстве СЭЗ).
Социальные взносы и наём граждан ОАЭ
Взносы, которые иногда указываются как «налог на заработную плату», фактически являются социальными взносами:
- применяются только при найме граждан ОАЭ;
- представляют собой отчисления в государственные пенсионные фонды;
- не применяются к иностранным сотрудникам.
Итоги: налоговая система Дубая в 2026 году
Дубай и ОАЭ в целом предлагают один из наиболее конкурентоспособных налоговых режимов в мире:
- отсутствие НДФЛ;
- умеренный корпоративный налог;
- прозрачные правила НДС;
- широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения;
- стабильная и надёжная банковская система, соответствующая международным стандартам комплаенса.
При этом налоговое планирование требует профессионального подхода и учёта международных обязательств, особенно для предпринимателей и инвесторов с глобальной структурой бизнеса.
