С 1 января 2018 года в Объединённых Арабских Эмиратах введён налог на добавленную стоимость (НДС/VAT) по ставке 5%. Обязанность регистрации для целей НДС определяется не типом компании, а налогооблагаемым оборотом и характером деятельности, осуществляемой в ОАЭ.
Все компании, осуществляющие налогооблагаемые поставки товаров или услуг на территории ОАЭ, должны оценить необходимость регистрации в качестве плательщика НДС в соответствии с требованиями Федерального налогового органа (FTA).
Пороговые значения для регистрации по НДС
В зависимости от объёма налогооблагаемого оборота применяются следующие правила:
- Обязательная регистрация по НДС. Компании, налогооблагаемый оборот которых превышает 375 000 AED в год, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и регулярно подавать налоговые декларации.
- Добровольная регистрация по НДС. Компании с налогооблагаемым оборотом от 187 500 AED до 375 000 AED в год вправе зарегистрироваться добровольно. В случае отсутствия регистрации такие компании не имеют права на возмещение входящего НДС.
- Отсутствие обязанности регистрации. Компании с налогооблагаемым оборотом менее 187 500 AED в год не обязаны регистрироваться для целей НДС. При этом такие компании не вправе взимать НДС и заявлять налог к возмещению.
Оншорные компании и НДС
Оншорные компании (на мейнленде) подлежат регистрации по НДС только при условии превышения установленных порогов налогооблагаемого оборота или при осуществлении операций, подпадающих под действие законодательства о НДС. Сам по себе оншорный статус компании не означает автоматическую обязанность регистрации.
Компании в свободных экономических зонах
Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (фризонах), также подлежат правилам НДС. Наличие регистрации во фризоне не освобождает от НДС автоматически.
Отдельные свободные зоны имеют статус выделенных (Designated Zones) в соответствии с перечнем, утверждённым Федеральным налоговым органом. Применение специального налогового режима возможно только при соблюдении условий, установленных законодательством, и не распространяется на все виды операций.
Оффшорные компании и НДС
Оффшорные компании, зарегистрированные в ОАЭ, не подлежат регистрации по НДС при отсутствии налогооблагаемой деятельности на территории ОАЭ.
Если же офшорная компания фактически осуществляет налогооблагаемые поставки товаров или услуг в ОАЭ, она может подпадать под требования регистрации и отчётности по НДС.
