Объединённые Арабские Эмираты являются одной из наиболее привлекательных юрисдикций для международных инвесторов и предпринимателей, в том числе благодаря разветвлённой сети соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaties, DTT). Такие двусторонние соглашения заключены между ОАЭ и десятками государств по всему миру.
Договоры об избежании двойного налогообложения позволяют снизить или исключить двойное налогообложение доходов, полученных в одной стране резидентами другой страны, при условии соблюдения требований соответствующего соглашения и национального законодательства.
Эмират Дубай, как часть ОАЭ, предоставляет возможность использовать преимущества DTT в сочетании с иными конкурентными преимуществами юрисдикции, включая отсутствие налога на доходы физических лиц и сравнительно низкую корпоративную налоговую нагрузку.
Применение договоров об избежании двойного налогообложения в ОАЭ
Действие договоров об избежании двойного налогообложения распространяется:
- на юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ (включая компании на материковой территории и в свободных зонах), при условии, что они признаются налоговыми резидентами ОАЭ;
- на физических лиц – налоговых резидентов ОАЭ, получающих доходы из иностранных источников, включая дивиденды, проценты и иные пассивные доходы.
Важно учитывать, что применение преимуществ DTT возможно только при подтверждении налогового резидентства ОАЭ и при фактическом наличии экономической связи с юрисдикцией, в соответствии с международными стандартами и положениями конкретного соглашения.
Сеть договоров об избежании двойного налогообложения ОАЭ
Первое соглашение об избежании двойного налогообложения было подписано ОАЭ с Францией в 1989 году.
По состоянию на 2026 год ОАЭ заключили более 130 международных соглашений, включая договоры об избежании двойного налогообложения и соглашения об обмене налоговой информацией.
Среди стран – партнёров ОАЭ по DTT:
- государства Европейского союза;
- Великобритания;
- Китай;
- Индия;
- Россия;
- страны СНГ;
- государства Азии, Африки и Ближнего Востока.
Какие доходы могут подпадать под действие двойного налогообложения
В зависимости от конкретного соглашения, договоры об избежании двойного налогообложения могут регулировать налогообложение следующих видов доходов:
- корпоративная прибыль;
- дивиденды;
- проценты;
- роялти;
- доходы от отчуждения активов, включая недвижимость;
- доходы от международных перевозок (воздушных и морских).
Важно подчеркнуть, что DTT не освобождают автоматически от налогообложения, а устанавливают:
- приоритет налогообложения;
- сниженные ставки;
- механизм зачёта уплаченных налогов;
- правила распределения налоговых прав между государствами.
Конкретные условия всегда зависят от текста соответствующего договора и налогового законодательства второй договаривающейся стороны.
Основные цели и преимущества договоров об избежании двойного налогообложения
Соглашения об избежании двойного налогообложения направлены на:
- устранение двойного налогообложения доходов;
- повышение прозрачности трансграничных операций;
- стимулирование международной торговли и инвестиций;
- защиту инвесторов и предпринимателей;
- развитие экономического сотрудничества между государствами.
Для физических и юридических лиц такие договоры могут обеспечивать:
- снижение налоговой нагрузки на трансграничные доходы;
- предсказуемость налоговых последствий;
- защиту от дискриминационного налогообложения;
- возможность налогового планирования в рамках закона.
Сертификат налогового резидентства ОАЭ
Для применения преимуществ договоров об избежании двойного налогообложения в большинстве случаев требуется сертификат налогового резидентства ОАЭ (Tax Residency Certificate, TRC).
Сертификат выдается Министерством финансов ОАЭ:
- физическим лицам – при наличии резидентской визы и выполнении требований по пребыванию;
- компаниям – при подтверждении налогового резидентства и экономического присутствия.
Сертификат налогового резидентства оформляется сроком на один год и используется для предоставления налоговым органам других государств.
Заключение
Наличие широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения является одним из ключевых факторов, делающих Дубай и ОАЭ в целом привлекательной юрисдикцией для международного бизнеса и частных инвесторов. Однако эффективное использование преимуществ DTT требует корректного структурирования бизнеса, подтверждения налогового резидентства и соблюдения международных стандартов налоговой прозрачности.
Для получения подробной консультации по вопросам применения DTT, регистрации компании в ОАЭ или оформления налогового резидентства рекомендуем обратиться к нашим специалистам.
