Как получить сертификат налогового резидента (TRC) в Дубае, ОАЭ?

[ Информация обнавлена в Декабре 2019 ]

Что такое сертификат налогового резидента и для чего он нужен?

Прежде чем вдаваться в подробности о сертификатах налогового резидентства (TRC), мы должны сначала определить, что это означает на деле. Сертификат налогового резидентства (домициль) – это документ, подтверждающий, что компания или частное лицо имеет статус налогового резидента в ОАЭ с точки зрения местных властей. То есть компания или частное лицо получает доход в этой стране и платит налоги здесь по местной ставке (почти во всех случаях 0%). В современном мире место получения прибыли больше не ограничивается страной регистрации бизнеса или родной страной человека, поскольку источники прибыли могут находится в любой точке мира. В то же время каждая страна стремится получать свой доход, облагая налогом своих резидентов. Чтобы не платить несколько сборов за один и тот же доход, между странами были заключены договоры об избежании двойного налогообложения. Сертификат налогового резидента требуется для подтверждения факта получения дохода в другой стране для налогового органа вашей страны, то есть с ним вы сможете использовать договор об избежании двойного налогообложения на практике.

Конечно, люди хотят минимизировать свои отчисления и поэтому часто выбирают для регистрации бизнеса такие страны, которые обеспечивают минимальную налоговую нагрузку. ОАЭ с его 0% подоходным налогом для физических и юридических лиц идеально подходит для всех в этом отношении. Но чтобы не платить налоги в другой стране с прибыли, полученной здесь, вы должны сначала подать заявление на получение сертификата налогового резидента ОАЭ. Этими вопросами здесь занимается Министерство финансов (MOF) Объединенных Арабских Эмиратов. Вот некоторые из стран, которые подписали соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) с ОАЭ:

Прежде чем рассматривать вопрос получения сертификата налогового резидентства (домициль), вы должны убедиться, что ваша страна есть в списке тех стран, с которыми ОАЭ подписали двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT). Вы можете найти полный список стран здесь. Если вашей страны нет в списке тех, кто подписал договор об избежании двойного налогообложения, то этот документ вам ничего не даст. Вам все равно придется платить налоги с доходов, полученных в ОАЭ в вашей родной стране.

Когда вы считаетесь налоговым резидентом ОАЭ и что это вам дает?

Налоговое или фискальное резидентство (и соответствующий сертификат) предоставляется в случае выполнения определенного набора правил и требований, которые могут отличаться в разных странах. Так, самые распространенные международные правила о налоговом резидентстве гласят, что для того, чтобы быть фискальным гражданином в определенной стране, вам нужно провести в этой стране более 180 дней в год. Из этого вы можете сделать вывод, что, если вы проведете менее 180 дней в такой юрисдикции, вы не будете считаться ее налоговым нерезидентом. Однако это может быть и не так. Помимо дней, проведенных в той или иной стране в течение года, есть и другие факторы. Среди других важных факторов, влияющих на возможность получения сертификата налогового резидента, можно указать следующие: местонахождение источника дохода, недвижимость и любые другие связи со страной.

Например, вы проводите в Дубае или любом другом Эмирате ОАЭ более 180 дней и у вас есть вилла здесь, но ваш бизнес находится во Франции, и ваша семья живет в основном также во Франции. В этом случае вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ (как владелец недвижимости) и французским налоговым резидентом (поскольку ваш доход находится во Франции). Между ОАЭ и Францией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, вы можете получить сертификат налогового резидента в ОАЭ, но вам все равно придется платить налоги с вашего бизнеса во Франции по французским налоговым ставкам. Поэтому сертификат налогового резидента не всегда будет полезен.

Сертификат налогового резидента ОАЭ может быть получен как физическими лицами, так и компаниями. В случае физических лиц основными критериями являются резидентская виза ОАЭ и документы, подтверждающие фактическое проживание в стране (документы на аренду дома и счета за коммунальные услуги). Что касается юридических лиц, то налоговыми резидентами считаются только компании свободной зоны (наземные) и местные компании, зарегистрированные на основной территории страны. Оффшорные компании не являются налоговыми резидентами страны (и не дают возможность получить резиденсткую визу своим директорам/акционерам).

Основной причиной, по которой люди стремятся получить такой сертификат, является практически полное отсутствие налогов на все виды доходов, которые вы получаете в стране. То есть, в большинстве случаев, когда вы получаете доход в ОАЭ, по закону вы можете не платить налог ни здесь (ставка – 0%), ни в вашей стране.

В 2018 году в ОАЭ была внедрена система автоматического обмена данными между банками и налоговыми органами (единый стандарт отчетности). В соответствии с этим соглашением банки обязаны установить юрисдикцию, в которой клиент является налоговым резидентом, и направить туда информацию о банковском счете такого лица. Таким образом, если вы планируете воспользоваться возможностью не платить налог дважды, вы должны оформить TRC, поскольку информация о ваших доходах в ОАЭ может быть отправлена в налоговую инспекцию вашей страны. Актуальную информацию о соглашении и списки стран, участвующих в обмене финансовой информацией, можно найти на официальном сайте ОЭСР.

Документы, необходимые для получения налогового сертификата резидента

Для физических лиц, которые официально работают в ОАЭ *:

1. Заявление от физического лица;
2. Копия паспорта, удостоверение личности Emirates ID и резидентская виза;
3. Копия договора аренды или счета за коммунальные услуги за последние 6 месяцев (для подтверждения факта проживания);
4. Выписка из банка (за последние 6 месяцев);
5. Справка из Главного управления иностранных дел и резидентуры с указанием количества дней, проведенных в ОАЭ (должно быть не менее 6 месяцев);
6. Документы, подтверждающие уплату взноса (услуга стоит 2000 дирхамов).

* Человек должен работать в стране не менее 6 месяцев.

Для юридических лиц *:

1. Заявление от юридического лица (подписано его директором);
2. Копия паспорта, удостоверение личности Emirates ID и резидентская виза директора;
3. Действующая лицензия (торговая, сервисная, производственная или другого типа);
4. Учредительный договор;
5. Договор аренды офисного, складского или иного помещения или земельного участка;
6. Выписка из банка (за последние 6 месяцев);
7. Аудиторский отчет о финансовом состоянии компании (копия);
8. Документы, подтверждающие уплату взноса (услуга стоит 10 000 дирхамов);

* Компания должна работать не менее 1 года.

Для физических лиц – владельцев недвижимости*:

(в иностранных банках и финансовых учреждениях может потребоваться документ для подтверждения резиденства ОАЭ):

1. Резидентская виза;
2. Выписка из банка, подтверждающая наличие счета в ОАЭ;
3. Доказательство владения недвижимостью;
4. Документы об уплате коммунальных платежей.

* Документ можно оформить сразу после получения резидентской визы. Выдается аккредитованным аудитором.

Сертификат налогового резидента выдается Министерством финансов ОАЭ и предназначен для налоговых органов одной конкретной страны, в которой человек планирует подтвердить свое налоговое резидентство ОАЭ. Сертификат действителен в течение 1 года.

Часто задаваемые вопросы

1. Сколько времени нужно для получения сертификата налогового резидента?

   Сертификат можно запросить через 6 месяцев после того, как вы станете резидентом ОАЭ (получите резидентскую визу). Что касается компаний, заявку можно подавать через 12 месяцев. Требуется приблизительно один – два месяца, от даты подачи всех документов чтобы получить этот документ.

2. Могу ли я получить сертификат за прошедший период, когда я был резидентом в ОАЭ?

   Да, возможность получить сертификат TRC за прошедший период есть, если у вас есть для этого все необходимые документы.

3. Что именно подтверждает сертификат налогового резидента?

   Он подтверждает ваш статус налогового резидента Дубая или других Эмиратов ОАЭ с точки зрения властей ОАЭ.

4. Кто может получить TRC?

   Частные лица и местные компании – в свободных зонах и за их пределами.

5. Можно ли использовать сертификат чтобы получить преимущества от договора об избежании двойного налогообложения в ОАЭ?

   Да, сертификат налогового гражданства является одним из самых важных документов, необходимых для получения преимуществ от договора об избежании двойного налогообложения в рамках юрисдикции ОАЭ.

6. Что такое иммиграционный отчет и когда он нужен?

   Иммиграционный отчет – это отчет, выданный для подтверждения ваших поездок в ОАЭ. Его выдают иммиграционные власти ОАЭ и это – один из документов, необходимых для подачи заявки на TRC.

Если вам нужна профессиональная поддержка в получении сертификата налогового резидента TRC, для частного лица или компании – просто свяжитесь с нами, наши консультанты помогут вам на всех этапах и со всеми документами.