Говоря о резиденстве за рубежом, стоит разделять два различных понятия – гражданство и налоговое резиденство. При этом Вы можете быть гражданином одной страны, но иметь налоговое резиденство другой страны.
Также стоит отметить, что наличие у Вас резидентной визы той или иной страны за рубежом еще не значит, что Вы являетесь ее налоговым резидентом.
Что же такое «налоговое резидентство»? Настоящее понятие относится как к физическим, так и к юридическим лицам. Оно определяет их принадлежность к определенному государству. С точки зрения налогового права, резидентом является тот, кто выплачивает налоги той или иной стране и при этом состоит на учете в ее налоговых органах. Обратите внимание на то, что человек может иметь вид на жительство в определенном государстве, не являясь его налоговым резидентом.
Резидентная виза в ОАЭ дает ее обладателю целый ряд преимуществ по сравнению с краткосрочной туристической или гостевой визой. Во-первых, резидентная виза – это Ваше право на долгосрочное проживание, что подразумевает отсутствие препятствий при въезде в страну, возможность пользоваться налоговыми преимуществами ОАЭ, а также свободно учиться либо работать на территории Эмиратов. То есть, резидентная виза (в отличие от краткосрочной) гарантирует Вам определенный правовой статус. Во вторых такой тип визы дает Вам право стать налоговым резидентом страны.
Как получить статус налогового резидента в ОАЭ и других странах мира?
Международное законодательство позволяет Вам быть налоговым резидентом сразу нескольких государств. Обратите внимание, что Вы можете быть налоговым резидентом страны, при этом, не имея вида на жительство.
Как правило, лицо является налоговым резидентом того государства, где он родился или гражданином которой является. Как же определить налоговое резидентство в случае, если человек проводит большую часть времени за рубежом? В таком случае действуют следующие условия:
Если человек проживает на территории страны больше 180 дней, он может претендовать на налоговое резидентство этой страны. Это правило действует в большинстве государств мира. Однако, у всех юрисдикций своя специфика. Например, Великобритания присваивает статус налогового резидента только тем лицам, которые не только провели на территории страны 180 дней, но еще и посещали территорию государства в течение последних четырех лет на время, большее, чем в сумме 91 день в году.
Вторым условием является наличие в стране жилья либо недвижимого имущества. То есть, лицо может получить статус налогового резидента, покупая или арендуя недвижимость на территории государства. Что же происходит в случае, если лицо обладает недвижимостью сразу в нескольких странах? Лицу присваивается резидентство той страны, где находятся его личные активы и центр жизненных интересов;
Третьим условием является как раз наличие личных активов и интересов. Под эту категорию попадает бизнес либо семья. То есть если в определенной стране постоянно проживают члены Вашей семьи, Вы можете получить статус ее налогового резидента. То же касается ведения бизнеса;
Последним условием является наличие гражданства. Гражданство не является гарантией налогового резидентства, но в некоторых странах мира (например, в США) гражданин автоматически становится налоговым резидентом.
Самыми распространенными способами получения налогового резидентства в ОАЭ является приобретение недвижимости, а также открытие компании. Наличие налогового резидентства в ОАЭ дает Вам возможность пользоваться налоговыми льготами государства, а именно отсутствием подоходного и корпоративного налогов.
Примеры и определение налогового резидентства.
- Резиденство в ОАЭ, но не налоговый резидент. Например, есть резидент виза, но при этом время, приводимое в ОАЭ – меньше чем 183 дня в году. Или правило 183 дней выполняется, но при этом центр жизненных интересов находится в другой стране. В этом случае, с точки зрения ОАЭ, Вы являетесь налоговым резидентов ОАЭ, но при этом можете также быть признаны налоговым резидентом той страны, где Вы проводите значительное время или где находится центр Ваших жизненных интересов.
- Налоговый резидент в ОАЭ, но при этом также может быть признан налоговым резидентом в своей стране. При нахождении более 183 дней в ОАЭ Вы также можете быть признаны налоговым резидентом другой страны – если у Вас там есть арендованная или приобретенная недвижимость и/или Вы проводите в этой стране определенное количество времени, или Ваш центр жизненных интересов находится вне ОАЭ. Данные регуляции отличаются в зависимости от каждой из отдельно взятых стран.
- Нерезидент своей страны, но платит налоги. Пример – граждане Америки, вне зависимости от того, где они проживают, платят налоги в США. Или другой пример – налогообложение в месте получения прибыли – сдача недвижимости, например, в Австрии или Испании, в аренду. В этом случае налог на доход с аренды взимается в Австрии или, соответственно, Испании, вне зависимости от того, налоговым резидентом какой страны Вы являетесь.
- Налоговый резидент ОАЭ. Как уже было рассмотрено в предыдущих примерах, с точки зрения ОАЭ Вы являетесь резидентом страны, если у Вас есть резидент виза, и Вы прилетаете в страну минимум каждые 180 дней. При этом регуляции других стран могут накладывать определённые требования, которые необходимо выполнять, чтобы быть признанным этими странами налоговым резидентом ОАЭ. Эти требования могут включать в себя ограничения по количеству дней, которые Вы можете проводить в стране, наличие недвижимости, центр жизненных интересов, и пр. Проверив все необходимые требования Вашей страны и полностью их выполнив, при этом являясь резидентом ОАЭ, Вы можете считаться полным налоговым резидентом ОАЭ.
Получение резиденства и налогового резиденства в ОАЭ
Как уже было сказано выше, существует два самых распространенных способа получения статуса налогового резидента в ОАЭ – путем регистрации компании или покупки недвижимости. Регистрация компании в ОАЭ – это простой и понятный процесс, особенно если Вы обратитесь за помощью в одну из бизнес-консалтинговых компаний.
Второй способ приобретения статуса налогового резидента – это покупка недвижимости на сумму не менее 1 млн. дирхамов. Выбор способа приобретения статуса налогового резидента зависит от каждого конкретного случая.
Особенности ОАЭ и преимущества для получения статуса налогового резидента за рубежом
- Быстро – с момента начала процедуры регистрации компании до получения ВНЖ весь процесс занимает всего 2-3 месяца.
- Сравнительно недорого – по сравнению с другими странами расходы на получение ВНЖ в ОАЭ более, чем приемлемые.
- Полное освобождение от налогов резидентов страны – когда Вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ, в этой стране полностью отсутствуют какие-либо налоги на доходы физических лиц, проживающих в стране.
Что необходимо учитывать
Что необходимо учитывать при планировании Вашего налогового резидентства за рубежом? Законы страны, где Вы получили ВНЖ и резиденство + законы страны, из которой Вы уехали. При получении резидентства, а также статуса налогового резидента той или иной страны, очень важно учитывать законодательные требования и особенности страны, где Вы проживали/проживаете до смены резидентства. И если в части резидентной визы все более менее понятно, тот по налоговому резидентству существует много важных аспектов, которые необходимо знать.
В части смены налогового резидентства – Вам важно знать не только, как получить статус налогового резидента за рубежом, на также как перестать являться таковым в стране Вашего проживания в настоящий момент.
Комментарий
Вопрос налогового резидентства является комплексным вопросом, и предоставить информацию в абсолютно полном объеме в рамках одного обзора не представляется возможным. При этом в каждом отдельном случае очень важно понимать регуляции другой страны. По этой причине в этом обзоре мы сконцентрировались на самых основных данных и аспектах, которые важно знать, а также на том, как получить статус резидента за рубежом на примере ОАЭ.
