Самая сложная в мире вещь – это налоги. Альберт Эйнштейн
Начнем с вопроса: как бы вы определили оптимальную налоговую систему и уровень ее эффективности и конкурентоспособности? Экономисты, эксперты и деловые люди говорят, что нигде в мире нет абсолютно идеальной налоговой системы. Причиной этого является то, что лучшая налоговая система - это та система, которая будет лучшей для всех сторон и остается без изменений в течение длительного периода. Однако, как отражает множество экспертных обзоров, у каждой налоговой системы всегда есть определенный дисбаланс – правительство хочет собирать больше денег, а бизнес и частные лица хотели бы платить меньше, поэтому по умолчанию существует определенное противоречие, так как лучшая система для правительства не будет лучшей для налогоплательщика и наоборот. Более того, каждая налоговая система может иметь определенные дисбалансы в отношении налогообложения разных типов / разного уровня дохода. Например, в определенной структуре налогообложения могут существовать некоторые налоговые льготы для определенных видов бизнеса, при этом таких же преимуществ не будет для других видов деятельности. Другой сценарий - могут существовать различные правила налогообложения в зависимости от уровня дохода, поэтому система налогов может быть более выгодна для высокого дохода в сравнении со средним и низким уровнем дохода, или наоборот.
Еще один элемент, который определяет, является ли налоговая система страны оптимальной или нет, а также обуславливает уровень ее конкурентоспособности – соответствует ли существующая система актуальным ожиданиям и стандартам общества страны, по крайней мере, для ее большинства.
В глобальных экспертных исследованиях мы можем видеть, что существуют различные требования, и ожидается что оптимальная налоговая система должна им соответствовать. Это – эффективность, предсказуемость, конкурентоспособность, понятность, стабильность и т. д,. При этом системе налогообложения необходимо генерировать необходимый объем государственных доходов для того, чтобы государство покрывало свои бюджетные расходы и обязательства. С другой стороны, уровень прямых и косвенных налогов и их структура должны быть приемлемыми и не наносить ущерба бизнес-климату и глобальной конкурентоспособности страны.
Это означает, что лучшими характеристиками налоговой системы являются:
- Минимальные налоги для компаний и частных лиц;
- Обеспечение достаточного дохода для покрытия государственных расходов;
- Справедливость и эффективность для всех участников;
- Конкурентоспособность в международном масштабе;
- Четкий и понятный налоговый кодекс.
По причине вышесказанного очень сложно однозначно определить налоговую систему, которая является наилучшей для обеих сторон. Например, при одной системе физические лица не облагаются налогом и для них это хорошо, но есть большие налоги для бизнеса. Или может быть очень сложная система сдачи налоговой отчетности, а налоговый кодекс очень трудно понять и выполнить. В нашем настоящем обзоре, для облегчения нашей задачи, мы концентрируемся на налоговых системах, которые являются лучшими с точки зрения налогоплательщика.
Лучшие мировые системы налогообложения – как их видят налогоплательщики, и какие из них действительно лучшие
Большинство развитых стран имеют довольно сложные и строгие налоговые системы, где общая сумма налогов может быть близка к 50% или даже выше. К сожалению, такие системы нельзя назвать лучшими в мире с точки зрения налогоплательщика, при этом данные страны вынуждены придерживаться такой налоговой политики из-за высоких государственных расходов.
В каждой налоговой системе применяются различные виды налогообложения с разной общей суммой налогов, которые обычно можно разделить на две основные группы – корпоративные, и личные. Сочетание всех этих налогов и их структуры формируют налоговую систему. Некоторые налоговые системы более просты, чем другие; некоторые из них могут быть довольно сложными и иметь несколько уровней налогов. Налоговые системы мира также можно классифицировать в зависимости от структуры налогов – пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Пропорциональный налог означает примерно одинаковый уровень налогообложения для каждого, независимо от уровня дохода. Прогрессивный означает что при большем доходе действуют более высокие ставки, и при регрессивном действует правило «больше доход – меньше налогов».
Поскольку есть множество элементов, факторов и характеристик, которые формируют оптимальную налоговую систему, и при наличии сторон с диаметрально противоположными интересами, в мире не существует такой вещи, как идеальная налоговая система для налогоплательщика и для государства, так же, как и нет идеальной книги или фильма, поскольку у каждого из нас разные ожидания и стандарты.
Однако существуют определенные международные обоснования, которые можно классифицировать как таковые, и по которым можно определить привлекательные и эффективные налоговые системы, которые могут быть лучшими для большинства компаний и частных лиц. Например, одна из известных стран, которые предлагают привлекательную систему налогообложения для частных лиц – Монако. Жители этой страны не облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому это решение можно считать лучшим в мире для состоятельных людей. Тем не менее, эта страна довольно дорогостоящая, чтобы в ней жить (особенно это касается недвижимости – ее покупки или аренды). Кроме того, структура налогов и соответствующее законодательство разработаны таким образом, что вам нужно большую часть времени находиться в Монако, чтобы иметь подтвержденную налоговую резиденцию в этой стране, что может быть неприемлемо для тех, кому нужно много путешествовать. Еще один элемент, который критически ограничивает привлекательность Монако, заключается в том, что отсутствие налогообложение применяется только к личным доходам, и, если у вас есть международная компания, она будет облагаться налогом в соответствии с применимыми правилами.
Есть также примеры безналоговых корпоративных систем, которые могут быть лучшими для бизнеса – это налоговые системы, предлагаемые различными оффшорными юрисдикциями, такими как, например, Сейшельские острова, Белиз, Панама и другие. Любой зарегистрированный там бизнес не будет облагаться налогом на корпоративный доход, там не требуют подачи налоговых деклараций, только проводят ежегодный аудит. Однако этот безналоговый режим применяется только к бизнесу, который ведется за пределами этих стран. Более того, эти международные бизнес-компании имеют особый статус и не являются налоговыми резидентами по месту регистрации, что накладывает определенные ограничения на их использование. Таким образом, эта налоговая система безусловно выгодна и привлекательна, но явно не лучшая в мире.
Есть признанный в мире Индекс глобальной конкурентоспособности (ITCI), который измеряет эффективность налоговых систем на основе определенных критериев, которые включают в себя простоту налоговой системы и общую налоговую ставку, ее структуру, налогообложение прибыли из-за рубежа и т. д. – всего индекс включает свыше 40 различных параметров. Такой индекс является отличным показателем для международного бизнеса и международного капитала, которые довольно высокомобильны в современном глобальном мире. Это означает, что предприятия постоянно отслеживают изменения в налоговых системах разных стран и могут быстро перейти к юрисдикции, которая предлагает им лучшую налоговую систему в мире в данный момент времени и для их целей. Это особенно актуально в связи с технологическими и коммуникационными инновациями, благодаря которым бизнесу становится намного проще и быстрее переходить из одной юрисдикции в другую и функционировать в глобальном масштабе.
Другим ценным источником информации, который ежегодно дает оценку эффективности и структуры различных международных налоговых систем и отмечает лучшие из них на каждый текущий год, являются ежегодные аналитические отчеты PWC (PricewaterhouseCoopers). Вы можете легко найти ежегодное обновление этого весьма полезного отчета, введя в поисковике «Оплата налогов PWC».
Согласно последним исследованиям, в настоящее время ОАЭ и Катар предлагают лучшие налоговые системы в мире, за ними следуют Саудовская Аравия, Гонконг и Сингапур.
Например, общее среднее время по миру, требуемое для подачи всех налоговых деклараций и отчетов, составляет 240 часов, в среднем необходимо выполнить 24 платежа, а в некоторых странах требуемое время может составлять более 500 часов, а количество платежей – более 50. В ОАЭ подача / сдача налоговой отчетности занимает в среднем только 12 часов в год (благодаря четкому и простому налоговому кодексу, и регуляциям), и необходимо выполнить лишь 4 платежа в год.
ОАЭ, по сравнению с другими странами, предлагает уникальное сочетание необлагаемого налогом дохода не только для юридических лиц, которые могут вести бизнес как внутри страны, так и за ее пределами, а также и для частных налогоплательщиков, проживающих в стране. Такие характеристики налоговой системы с нулевой суммой налогов на бизнес и личный доход совершенно уникальны, поэтому страну можно считать одной из самых привлекательных в мире.
Как выбрать для себя оптимальную налоговую систему
Не существует идеального решения для всех. Простой факт того, что вы можете платить меньше налогов в определенной стране, не может быть решающим фактором. Например, если ваш бизнес тесно связан с определенной страной, и вы не можете его переместить в другую страну, то и нет смысла рассматривать другие страны. Или к Вам применим случай, когда все ваши родственники, и деловые партнеры находятся в данной стране, и вы вряд ли переедете в другую страну только из-за того, что там будет более низкий подоходный налог. Таким образом, вам необходимо учитывать набор факторов:
- Проанализировать свой текущий статус с точки зрения структуры доходов и наличия связей с определенной страной/странами.
- Если есть определенные элементы, которые потенциально могут быть реструктурированы – определите их.
- Посмотрите возможные решения и преимущества, которые вы можете получить с помощью изменения.
- Проанализируйте связанные усилия и затраты, необходимые для осуществления изменений.
- Рассмотрите юридические и другие последствия, поскольку реструктуризация (корпоративная или личная) представляет собой довольно сложный процесс.
Топ-5 фактов о налоговой системе Дубая как лучшей системе налогообложения в мире
Ставка корпоративного налога равна нулю. Налог не взимается на дивиденды, нет налога на репатриацию прибыли.
Личные доходы не облагаются налогом по всем видам дохода, за исключением только 5% налога на доход от аренды имущества в ОАЭ.
Налог на наследство или дарение не взимается. Это касается активов в ОАЭ, а также на действия за пределами страны.
В ОАЭ нет налогов на ваш глобальный доход – будь то бизнес, недвижимость за рубежом, дивиденды, роялти, проценты и т. д.
Если вы хотите стать налоговым резидентом и пользоваться преимуществами регрессивной налоговой системы ОАЭ, это может быть легко достигнуто путем покупки недвижимости или создания компании.
Учитывая факты и данные, представленные выше и оценки PWC и ITCI, в настоящее время, система налогообложения ОАЭ является одной из лучших в мире. Единственным налогом, применяемым в Объединенных Арабских Эмиратах, является НДС в размере 5%, который начал применяться в начале 2018 года и применяется к товарам и услугам, предоставляемым в ОАЭ. Если вы занимаетесь международным бизнесом в своей компании в ОАЭ, налог на добавленную стоимость к вам не применяется. При рассмотрении налоговой системы и структуры ОАЭ с точки зрения других факторов, которые определяют эффективность, характеристики и привлекательность налоговой системы, она также явно в лидерах.
Косвенные налоги как часть глобальной и налоговой системы ОАЭ
Существуют определенные косвенные налоги, применяемые в большинстве стран. Такими налогами являются, например, налоги, включенные в цены на топливо (в некоторых странах такой налог может составлять до 50 и более процентов от цены топлива), дорожные сборы и т. д. В случае ОАЭ - есть лицензионные сборы при учреждении компании, а также некоторые другие сборы, такие как карточка регистрации, расходы на визы сотрудников и т. д. Существуют также косвенные налоги в виде относительно высоких затрат на связь. Как правило, налоговая система ОАЭ может рассматриваться как регрессивная, поскольку компании с более высоким доходом имеют меньше затрат в процентах от суммы косвенных налогов, которые они выплачивают в виде лицензий и других сборов.
Другие факторы лучшей налоговой системы
Как отмечалось в первом разделе нашего обзора, другие элементы, которые составляют выгодную систему налогообложения, представляют собой четкую систему регулирования и ее стабильность. С точки зрения четких правил – налоговая система ОАЭ предельно ясна и понятна по сравнению с международными стандартами. Если компания облагается налогом на добавленную стоимость, она подает соответствующие налоговые декларации по НДС в заранее определенные интервалы времени. В иных случаях в конце каждого года компания должна подавать аудиторские отчеты, не приводящие к налоговым обязательствам.
Другой фактор – стабильность налоговой системы, также необходимо отметить. Поскольку в конце 2018 года ОАЭ ввели НДС в размере 5%, в ближайшие годы ожидаемых изменений не предвидится.
Видение корпоративных и личных налогов как неотъемлемой части общей системы
Отсутствие налогов или низкий уровень корпоративного налога является лишь некоторыми из элементов эффективной структуры налогообложения. Другим критическим элементом является личное налогообложение жителей страны.
Что касается отчетности о доходах в налоговые органы частных лиц/налогоплательщиков, проживающих в ОАЭ, то здесь вообще не требуется предъявлять каких-либо налоговых деклараций. И поскольку есть только определенные фиксированные косвенные затраты, такие как, например, ваши расходы на визу, ваше личное налогообложение в ОАЭ носит регрессивный характер. Мы знаем не так много стран с подобным регулированием.
И мы должны упомянуть, что сказанное выше удачно сочетается с большим количеством соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных этой страной с другими странами мира.
Таблица с основными налогами в ОАЭ – подробная информация о структуре налогов
Несмотря на то, что регрессивная налоговая система чрезвычайно выгодна для налогоплательщиков ОАЭ, она по-прежнему достаточно приемлема для правительства. Если вы проанализируете структуру бюджета ОАЭ, то увидите, что он грамотно сбалансирован и поддерживается другими источниками доходов. Экономика ОАЭ является второй по величине в регионе Стран Персидского Региона после Саудовской Аравии. Около 30% ВВП приходится на нефть и газ. Остальные средства поступают от услуг государственных служб, туризма и других источников.
По косвенным налогам в виде различных правительственных налогов и сборов за общественные услуги – ОАЭ официально объявили в марте 2018 года, что в течение следующих трех лет не будет повышения государственных сборов. Такое регулирование сделано в целях дальнейшего повышения экономической конкурентоспособности страны.
Вышеупомянутая налоговая система, которая, как вы можете видеть по ее характеристикам, является единственной подобной в мире и отлично сочетается с очень привлекательной бизнес-средой и возможностью получить статус резидента в безналоговой для частных лиц зоне с помощью официальной схемы "резиденство через инвестиции".
Если вы хотите:
- Зарегистрировать свою компанию в ОАЭ;
- Стать налоговым резидентом в ОАЭ;
- Найти лучшее решение для вышеуказанного;
Пожалуйста присылайте нам свои вопросы.
