Хранение документации по учету НДС в ОАЭ

Федеральное налоговое законодательство Объединённых Арабских Эмиратов устанавливает строгие требования к ведению и хранению документации, связанной с налогом на добавленную стоимость (VAT). Все компании, осуществляющие операции, подпадающие под НДС в ОАЭ, обязаны корректно учитывать такие операции, своевременно подавать налоговую отчётность и обеспечивать надлежащее хранение первичных и бухгалтерских документов.

Контроль за соблюдением требований в сфере НДС осуществляет Федеральный налоговый орган ОАЭ (FTA).

Обязанность ведения учёта и регистрации по НДС

В соответствии с действующим законодательством ОАЭ:

все оншорные компании, ведущие коммерческую деятельность в ОАЭ, обязаны вести бухгалтерский и налоговый учёт;
компании, достигшие установленного порога оборота, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС;
данные, предоставляемые в FTA, должны быть точными, актуальными и подтверждёнными документально.

Обязательная регистрация по НДС требуется при достижении годового оборота 375 000 дирхамов ОАЭ. При меньшем обороте возможна добровольная регистрация, однако даже в этом случае компания обязана вести учёт и хранить документацию.

Регистрационный номер налогоплательщика (TRN)

После успешной регистрации по НДС компании присваивается Tax Registration Number (TRN). Этот номер должен указываться:

во всех налоговых счетах-фактурах;
в коммерческой документации;
в официальной переписке с контрагентами и FTA.

Отсутствие TRN в документах, где его наличие обязательно, рассматривается как нарушение налоговых требований.

Уведомление FTA об изменениях

Компании, зарегистрированные по НДС, обязаны уведомлять FTA в течение 20 дней о любых изменениях, которые могут повлиять на их налоговый статус или отчётность, включая:

изменение юридического адреса;
изменение вида деятельности;
изменение структуры компании;
иные данные, влияющие на налоговый учёт.

Несоблюдение этого срока может повлечь административные штрафы.

Сроки хранения документации по НДС

Федеральное налоговое законодательство ОАЭ устанавливает минимальные сроки хранения документов, связанных с НДС:

не менее 5 лет – для большинства компаний и стандартных операций;
не менее 15 лет – для компаний, осуществляющих деятельность в сфере недвижимости (в соответствии с исполнительными положениями FTA).

Хранению подлежат, в том числе:

налоговые счета-фактуры;
бухгалтерские книги;
договоры;
банковские выписки;
подтверждающие документы по входящему и исходящему НДС;
копии поданных деклараций по НДС.

Документы могут храниться в бумажной или электронной форме, при условии их доступности и сохранности на протяжении всего установленного срока.

Налоговые счета-фактуры и первичные документы

Компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС и осуществляющая налогооблагаемые поставки, обязана:

выставлять оригинальные налоговые счета-фактуры в установленной форме;
передавать их покупателю товаров или услуг;
хранить копии таких документов в своей учётной системе.

Если по каким-либо причинам налоговый счёт не был передан получателю, он всё равно подлежит хранению в документации компании и может быть истребован FTA при проверке.

Проверки и ответственность

FTA вправе в любой момент инициировать налоговую проверку, включая проверку компаний, которые не зарегистрированы по НДС, если имеются основания полагать, что такая компания должна была быть зарегистрирована.

Отсутствие надлежащей документации, нарушение сроков хранения или неполный учёт операций может привести к:

административным штрафам;
доначислению НДС;
блокировке налогового профиля компании;
дополнительным проверкам в будущем.

Практический вывод

Корректное ведение и хранение документации по НДС в ОАЭ – это не формальность, а ключевой элемент налоговой безопасности компании. Даже при отсутствии обязанности регистрации по НДС компании должны быть готовы подтвердить свою позицию документально.

Если вам требуется: