Объединённые Арабские Эмираты традиционно считаются одной из наиболее благоприятных юрисдикций для ведения бизнеса благодаря развитой инфраструктуре, минимальному уровню бюрократии и прозрачной регуляторной среде. Вместе с тем, по состоянию на 2026 год требования к бухгалтерскому учёту, финансовой отчётности и налоговому комплаенсу в ОАЭ значительно расширились и требуют системного подхода.
Компании, зарегистрированные в ОАЭ (как на материке, так и в свободных экономических зонах), обязаны соблюдать нормы бухгалтерского учёта, налогового законодательства и регуляторные требования, установленные федеральными и эмиратскими органами.
Бухгалтерский учёт и финансовая отчётность
Все оншорные компании и большинство компаний в свободных экономических зонах обязаны:
- вести бухгалтерский учёт в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (IFRS);
- ежегодно подготавливать финансовую отчётность (Financial Statements);
- хранить бухгалтерские и налоговые документы не менее 5 лет.
Во многих свободных зонах ежегодный аудиторский отчёт является обязательным условием продления лицензии, даже если компания не вела операционной деятельности (в этом случае подаётся отчёт с нулевыми показателями).
Аудиторский отчёт может быть подготовлен на английском или арабском языке, в зависимости от требований конкретного регистратора или регулятора.
Аудит в ОАЭ
Для оншорных компаний и большинства компаний во фризонах требуется назначение независимого лицензированного аудитора, аккредитованного соответствующим органом регистрации. Аудитор:
- проверяет достоверность финансовой отчётности;
- подтверждает соответствие требованиям регуляторов;
- готовит официальный аудиторский отчёт для подачи в регистрирующий орган.
Даже при отсутствии деятельности обязанность по назначению аудитора и подаче отчётности, как правило, сохраняется.
НДС (VAT) в ОАЭ
С 1 января 2018 года в ОАЭ действует налог на добавленную стоимость (VAT) по стандартной ставке 5%.
Компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если:
- она является налоговым резидентом ОАЭ;
- осуществляет поставку товаров или услуг на территории ОАЭ;
- её облагаемый оборот превышает 375 000 дирхамов в год (обязательная регистрация).
Компании с оборотом от 187 500 дирхамов могут зарегистрироваться добровольно.
НДС применяется также к компаниям в свободных экономических зонах, если они не подпадают под режим выделенных зон или осуществляют налогооблагаемые поставки.
Налоговая отчётность по НДС подаётся через систему EmaraTax, как правило, ежеквартально.
Корпоративный налог (Corporate Tax)
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введён федеральный корпоративный налог.
На 2026 год:
- ставка составляет 9% на налогооблагаемую прибыль;
- применяется к финансовым годам, начинающимся после 1 июня 2023 года;
- компании обязаны подавать корпоративную налоговую декларацию, даже при отсутствии налога к уплате.
Компании в свободных зонах могут претендовать на 0% Corporate Tax при соблюдении условий Qualifying Free Zone Person, однако отчётность и декларации всё равно обязательны.
Налоги для физических лиц
В ОАЭ отсутствует налог на доходы физических лиц. Физические лица не обязаны подавать налоговые декларации по доходам, за исключением случаев, когда они:
- зарегистрированы как плательщики НДС;
- осуществляют коммерческую деятельность;
- получают доход от аренды коммерческой недвижимости, облагаемой НДС.
Налоговый аудит и проверки
Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) вправе проводить:
- налоговые проверки по НДС;
- проверки по корпоративному налогу;
- проверки корректности ведения бухгалтерии и хранения документов.
Налоговый аудит проводится после официального уведомления и может включать выездную проверку по месту ведения бизнеса или хранения документации.
Форматы бухгалтерских и аудиторских услуг
На практике компании в ОАЭ используют один из следующих форматов:
- Аутсорсинг бухгалтерии (удалённо). Подходит для малого и среднего бизнеса с ограниченным объёмом операций.
- Бухгалтер с периодическими визитами в офис. Оптимально для компаний с активной операционной деятельностью.
- Подготовка годовой отчётности и аудита. Компания ведёт учёт самостоятельно, а внешний специалист формирует финальные отчёты и аудиторское заключение.
- Полное сопровождение (Accounting + Tax + Audit). Комплексное решение для компаний, которым важен полный комплаенс.
Преимущества профессионального сопровождения
Использование услуг профессиональных бухгалтерских и аудиторских компаний позволяет:
- снизить риск штрафов и регуляторных нарушений;
- обеспечить соответствие требованиям FTA и регистраторов;
- сократить операционные расходы на содержание штатного персонала;
- сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на отчётности.
Заключение
В 2026 году бухгалтерский учёт, аудит и налоговая отчётность в ОАЭ требуют системного и профессионального подхода. С учётом введения корпоративного налога, действующего НДС и усиления налогового контроля, привлечение опытных специалистов является не просто удобством, а важным элементом устойчивого ведения бизнеса в ОАЭ.
