Для начала выясним, кто такой «налоговый резидент». Налоговое резиденство обозначает принадлежность лица (как физического, так и юридического) к налоговой системе определенного государства. По умолчанию, человек является налоговым резидентом своей родной страны.
Есть целый ряд причин, по которым многие успешные предприниматели меняют свое налоговое резиденство. В статье рассматривается возможности смены налогового резиденства, связанные с международными программами привлечения инвестиций и получения визы инвестора.
Важно не путать понятие «гражданин» и «налоговый резидент». Даже если вы получили второе гражданство, это не означает, что вы автоматически получаете статус налогового резидента этой страны и должны платить налоги в две казны.
Итак, что же происходит при переносе налогового резиденства из одной страны в другую? Во-первых, в разных странах есть разные критерии и правила смены налогового резидентства физических лиц. Например, если вы находитесь в стране суммарно 183 дня (то есть более чем полгода), или у вас экономические и личные интересы, или жилье (действует, например, в Германии и Австрии), или у вас есть паспорт страны (действует в США) – это те критерии, которые используются для определения налогового статуса резидента.
Налоговый резидент должен выплачивать налоги со своего дохода, например, от дохода в форме дивидендов от своей компании, от аренды недвижимости, полученной зарплаты, гонорара и других доходов, полученных в стране налогового резиденства и за его пределами. Налоговая нагрузка в разных странах сильно отличается. Например, есть страны с налоговой ставкой в 0% (Дубай, ОАЭ), а есть и такие, где ставка налога на доход может доходить до 45% (Франция и Великобритания и другие).
Порядок определения налогового резидента
Как уже отмечалось, первоначально каждый человек является налоговым резидентом своей родной страны. Но в современном мире люди могут свободно находится за границей дольше, чем в родной стране и налоговый статус может определяться различными показателями.
В большинстве стран главным критерием получения такого статуса является пребывание на территории страны в течение более чем 183 календарных дней. Этот показатель рассчитывается как суммарное количество дней, включая отпуск, или, например, командировку,.
Еще одним фактором, определяющим налоговое резиденство, является наличие недвижимости в стране - в собственности или ее длительная аренда. Это правило действует в ряде европейских стран – например в Австрии, Германии, и Нидерландах.
Следующий критерий получения резиденства – личный интерес в стране, например, бизнес, или проживание в стране семьи. Такое правило действует, к примеру, в Бельгии, Франции и Италии. Причем в том случае, если в стране живут члены семьи (дети, супруг), лицо считается резидентом, даже если оно пребывает на территории страны всего пару дней в году.
Не всегда получается точно определить место интересов конкретного лица, и в таком случае налоговое резиденство определяется местом жительства (ПМЖ). А если лицо находится не на территории страны, где у него оформлено ПМЖ, достаточное количество времени, налоговое резиденство определяется гражданством.
Наличие гражданства США, например, однозначно определяет налоговое резиденство этой страны, причем неважно где и сколько находится данное лицо, то есть человек может жить и работать в другой стране, а налоги он все равно будет платить в бюджет США.
Ну и конечно же, наличие бизнеса на территории страны является значимым фактором получения налогового резиденства. Это работает, например в Великобритании - если компания зарегистрирована на территории страны, или здесь находится центральный офис и отсюда осуществляется управление.
Следует отметить, что смена налогового резиденства через получение визы инвестора – это абсолютно легальная процедура. Далее рассмотрим какие есть конкретные опции и что доступно физическим лицам.
Причины для смены налогового резиденства
Вероятно, важнейшим фактором, влияющим на решение о смене налогового резиденства, является размер налоговой нагрузки. Как уже отмечалось, ставка налога на доходы в разных странах может отличаться в разы, к тому же некоторых налогов может и вовсе не быть, скажем, в Дубае, ОАЭ нет налога на наследство, нет налога на дарение и НДФЛ.
Сотрудники финансовых институтов ужесточают требования к своим клиентам на фоне глобальной работы над всеобщей системой налогового регулирования, которая позволит налоговым органам из разных стран эффективно обмениться данными о резидентах и вести контроль, с учетом того, что человек может свободно перемещаться и вести свои дела в разных странах. Кстати, следует отметить, что еще одной причиной смены налогового резиденства и получения визы инвестора является желание ухода от такого контроля.
Отметим, что автоматический обмен финансовой информацией уже стартовал среди стран-участников этого межгосударственного договора, то есть налоговая служба страны, резидентом которой вы являетесь, может получать информацию о ваших счетах в банках других стран, если между ними действует соответствующее соглашение. При смене налогового резиденства у вас появляется легальная возможность сэкономить на разнице налогов, но при этом обязательно следует учесть ряд факторов, прежде всего размеры ставок и условия пребывания в стране, резидентом которой вы собираетесь стать. Взвесив все преимущества и недостатки, вы сможете получить ощутимую выгоду.
Процесс смены налогового резиденства. Простота процедуры – один из важнейших факторов
Итак, теперь рассмотрим еще один фактор, влияющий на выбор налогового резиденства – насколько просто и быстро вы сможете стать резидентом через решение получения визы инвестора той или иной страны, каковы технические препятствия на этом пути (процедуры, сроки).
Часто решающим фактором является именно возможность получения сертификата налогового резидента, а не только обилие различных инструментов и различные фискальные преференции. Для переоформления налогового резиденства необходимо получить резидентскую визу (вид на жительство) в выбранной стране, и в этой связи следует также рассматривать процедуру оформления ВНЖ – чем она проще и быстрее, тем лучше. Поэтому этот фактор будет важным при выборе налоговой юрисдикции.
Есть варианты, когда ВНЖ через инвестиции можно получить абсолютно легально и довольно быстро. Речь идет о специальных программах, которые предусматривают получение резидентской визы для иностранного инвестора.
Есть ряд стран, в которых вы сможете буквально в течение нескольких месяцев получить ВНЖ, если вложите в ее экономику определенную сумму. К примеру, в странах Карибского бассейна потребуется инвестировать около 400 тыс. долларов, в странах ЕС эта сумма будет составлять уже до 2 млн. евро, но есть и такие страны, где будет достаточно вложить и 10 тыс. долларов – Дубай, ОАЭ.
К выбору налогового резиденства
А теперь перейдем к рассмотрению конкретных вариантов по выбору оптимальной налоговой юрисдикции для получения ВНЖ через инвестиции с учетом налоговых ставок, условий и стоимости оформления ВНЖ, размеру необходимых инвестиций для потенциальных налоговых резидентов.
При выборе страны нужно принять во внимание следующие составляющие
- Имеющиеся программы и степень сложности требований, которые необходимо выполнить для получения визы инвестора.
- Общие расходы при оформлении налогового резидентства которые могут значительно отличатся в зависимости от страны и составлять от 10 тысяч до миллиона долларов США и больше.
- Время, необходимое для прохождения и завершения всей процедуры.
- Необходимость проживать в стране более 180 дней.
По всем этим пунктам лидером является ОАЭ. Например, для получения ВНЖ через инвестиции в Великобритании придется проходить целый набор различных проверок. По стоимости - Дубай, ОАЭ - также лидер. В части затрат по времени при получении ВНЖ - в Эмиратах весь процесс занимает в сумме всего чуть больше месяца при том что, например, в Греции этот процесс будет длиться месяца 3-4. В части требований по проживанию в стране для получения сертификата налогового резиденства - такие страны как Греция, Великобритания, Испания и пр. требует вашего нахождения в стране минимум 183 дня в году. В случае ОАЭ такого требования нет.
Налоговое резиденство через инвестиции в Дубае, ОАЭ
ОАЭ – определенно одна из лучших стран для оформления налогового резиденства – очень низкие налоги, простота и легкость получения ВНЖ, минимальные требования к объему инвестиций. Итак, первый этап в получении визы инвестора и налогового статуса является получения резидентской визы. Для этого необходимо либо открыть компанию в стране, либо купить недвижимость.
Единственный налог на доходы, который действует в Дубае, ОАЭ для резидентов – налог на доход от аренды недвижимости (всего 5%), других налогов на доход нет. Сертификат налогового резидента страны выдается Министерством финансов ОАЭ сроком на 1 год (можно ежегодно продлевать) частным лицам и компаниям.
Особенности получения налогового резиденства
Среди многих людей бытует мнение, что, если у вас есть двойное гражданство, вы обязаны платить налоги нескольким странам. Но здесь не все так однозначно – наличие паспорта не обязательно делает вас налоговым резидентом страны. Скажем, в странах ЕС наличие двойного гражданства не означает наличия двойного налогового резиденства, при этом нужно выполнить набор определенных требований.
Хотя многие страны и присоединились к организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), но это пока еще не все страны мира.
Получение налогового статуса резидента через инвестиции связана скорее не с гражданством (гражданин может практически не находиться в стране, не вести здесь дела и не иметь собственности), сколько с фактическим пребыванием в стране. Например, правило 183 дней автоматически делает вас налоговым резидентом в странах ЕС.
Оптимальным решением с точки зрения минимизации расходов на налоги будет оформление налогового резиденства через инвестиции в такой стране, где налоговые последствия будут минимальны, а вы сможете находится на территории страны столько времени, сколько захотите. Например, ВНЖ в Дубае, ОАЭ позволит вам без затруднений получить статус налогового резидента и почувствовать на себе все преимущества нулевого налога на все виды вашего дохода.
Еще одним весомым преимуществом инвестирования в Дубае, ОАЭ является простота и скорость получения всех необходимых документов – здесь все процессы делаются намного быстрее, чем например аналогичные в странах Европы. И как результат, объем инвестиций, запросов на получение ВНЖ, и как следствие количество налоговых резидентов в ОАЭ постоянно растет – страна ежегодно привлекает тысячи бизнесменов со всего мира своими привлекательными налоговыми условиями и понятной процедурой получения визы инвестора.
Свобода, безопасность, стабильность, и минимальные налоги – вот то, что нужно любому бизнесу для быстрого роста и процветания. И все это можно найти в Дубае, ОАЭ.
По всем дальнейшим вопросам по получению ВНЖ через инвестиции обращайтесь к нашим специалистам в центральном офисе в Дубае. С их помощью вы сможете максимально быстро пройти все процедуры и получить желанный результат.
