В условиях ужесточения международных налоговых правил и усиления трансграничного обмена информацией простые схемы налогового планирования, применявшиеся ранее, утратили свою эффективность. Использование оффшорных компаний без реального присутствия или наличие зарубежного банковского счёта больше не обеспечивает ни налоговой нейтральности, ни правовой безопасности.
Современное налоговое планирование требует решений, соответствующих международным стандартам прозрачности и требованиям экономического присутствия. Одним из таких инструментов является получение сертификата налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC).
Что такое сертификат налогового резидентства?
Сертификат налогового резидентства – это официальный документ, подтверждающий, что физическое или юридическое лицо признаётся налоговым резидентом определённой страны в конкретном налоговом периоде.
Сертификат используется, в первую очередь, для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), а также для подтверждения налогового статуса перед иностранными налоговыми органами, банками и контрагентами.
Условия получения сертификата
Для юридических лиц
Для получения сертификата налогового резидентства компания должна, как правило:
- быть зарегистрирована в ОАЭ;
- иметь реальное экономическое присутствие;
- вести управленческую деятельность из ОАЭ;
- быть зарегистрированной в Федеральной налоговой службе (FTA);
- предоставлять финансовую отчётность и подтверждающие документы.
Точные требования могут варьироваться в зависимости от структуры компании и характера её деятельности.
Для физических лиц
Физическое лицо может претендовать на налоговое резидентство ОАЭ при выполнении одного из установленных критериев, включая:
- фактическое пребывание в стране не менее 183 дней в году;
- либо не менее 90 дней при наличии центра жизненных и экономических интересов в ОАЭ;
- либо наличие постоянного места проживания и устойчивых связей с ОАЭ.
Наличие резидентской визы само по себе не является достаточным основанием.
Кто выдает сертификат в ОАЭ
В Объединённых Арабских Эмиратах сертификаты налогового резидентства выдаются Министерством финансов ОАЭ на основании данных, подтверждённых соответствующими государственными органами, включая Федеральную налоговую службу.
Налогообложение и значение сертификата
Важно отметить, что сертификат налогового резидентства:
- подтверждает статус резидента;
- не освобождает автоматически от налогов;
- является необходимым, но не единственным элементом для применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
В ОАЭ отсутствует подоходный налог для физических лиц. В отношении компаний действует корпоративный налог, однако в ряде случаев налоговая нагрузка может быть снижена до 0% при соблюдении установленных законом условий.
Заключение
Сертификат налогового резидентства ОАЭ является важным элементом легального международного налогового планирования, однако его получение должно рассматриваться как часть комплексной структуры, а не как самостоятельное решение.
По вопросам получения сертификата налогового резидентства, анализа применимости соглашений об избежании двойного налогообложения и оценки налоговых рисков вы можете обратиться к нашим консультантам.
